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问题26 现金流量表损益表资产负债表我必须都懂吗（第1页）

问题26：“现金流量表，损益表、资产负债表、我必须都懂吗?”

企业主这个职业比其他行业逊色吗?比他们要求低吗?比他们的风险少吗？企业主这个职业和其他行业一样专业，一样要求严格，一样充满风险，这样就已经回答了上面的问题。就像职业棒球手、职业会计师、财富五百强的老板们一样，一个职业的高尔夫球手必须知道如何在高尔夫比赛的时候得分。资产负债表、损益表、现金流量预测表就是为这个目的设计的。

然而，这些报表虽然对得分很重要，这却不是它们的惟一作用。这些财务报表也是邓不利多手中的魔杖，即帮助我们分析优势劣势，也提供成功解决问题的反馈。

现金流量预测表

赢利固然很好，但是现金是关键。虽然不赢利的企业可以存在很长时间（如国内的各大航空公司），但是那些没有现金的企业最后肯定关门。因为现金是生意世界的国王，企业的现金流量预测衡量企业未来是否有现金可以被利用。如果没有有效地预测企业未来现金的流进与流出，企业主就不可以在困境来临之前预测出来，进而不能在事情严重或无可挽回之前先解决与现金有关的问题。

现金流量预测表预测未来所有流入的现金，包括销售收入、应收账款回收，出售固定资产和新的投资。从这些数据中再减去流出的现金——应付账款、应付票据、税，当然还有其他债务和营运费用。最后的数字就是预测企业的现金流，即在一定的时间内企业需要的现金量。现金流入比流出多就问题不大。现金流出比流入多，就进入破产法的11章，甚至更坏。

损益表

损益表代表过去的事，这是从过去的财务报告期如上个月、上个季度、去年分析得到的数据。它也是人们所熟悉的收入报告，包括销售收入、销售成本、当期所发生的所有费用。从销售收入中减去销售成本和费用就是净赢利，这也正是企业主们做生意的目的。

那些喜欢数字的企业主可以在损益表上度过幸福快乐的时光，可以一行一行地看，算出有用的百分比来。例如，销售收益率、产权收益率、投资利润率等数据就可以回答这些问题：企业赢利与否；买股票是否更好。

还有，销售成本和费用以销售的百分比表示，看损益表的人就能衡量企业将销售转成利润的效率。

资产负债表

资产负债表是企业在做财务报表那天的财务状况的缩影，通常是月末、季末、年末才做。与同期的报表相比，当期的资产负债表回答这样的问题：“企业比一年前（一个月前或一个季度前）有所好转吗?”

资产负债表有两部分，一部分是资产，另一部分是负债（与资产相对）和所有人权益。根据双方同时入账的会计制度，两边是平衡的。

资产包括流动资产（那些能迅速转化成现金的资产）、固定或长期资产（不动产、工厂、设备、家具和用在企业中的其他资产），其他资产（通常是零星的账目）。在负债那部分，有流动负债（12个月之内的债务），长期负债（超过12个月的债务），净资产或所有人权益（资产减负债之后剩下的部分）。

企业的健康吗？从资产负债表中得到的百分比和比率就可以看出来（参见问题27）。流动比率、速动比率、负债与权益百分比总是银行和贷款人最感兴趣的数字。

理解财务报表可以解决更大的问题。其他许多行业都有很多先进的基础培训，而企业主没有。现金流量预测表、损益表、资产负债表的培训，难道企业主没有吗？而新人必须会这些。毕竟，医生、律师、会计、牙医、砌砖人、焊接工、职业高尔夫球手、棒球手在入行之前都有一定程度的入行水准，都经过彻底培训。

然而，对于瞬间出灵感的企业主来说就完全不同了。

“给我一台传真机和电话!”是我们的喊叫；

“准备，开火，目标!”是我们的座右铭；

梦想是有力的臂膀；

讨厌风险是我们企业主入行的惟一要求。

所以为什么企业主当中有这么多人失败。

也许有一天会要求企业主有入行考试，一种像英语四级考试一样的专为小企业业主设计的考试。如果通不过，难道企业主还能拿积蓄、员工的事业、我们不可替代的时间去冒险吗？

在这种时候到来之前，我们的责任还是自己准备成为企业主，学会如何阅读、分析、利用资产现金流量预测表、损益表、负债表上的信息，这是许多未来企业主必须完成的作业之一。