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问题60 什么是现金流量为什么现金流量很重要（第1页）

问题60：“什么是现金流量?为什么现金流量很重要?”

有人说现金是润滑剂，其实现金比润滑剂重要的多！现金应该是企业运转的驱动力，像水使涡轮机运转，油使机器转动，阳光使树生长一样。它是维持企业运转的必要条件，不论是大的还是小的，私营的还是上市的，赚钱的还是不赚钱的企业。每个企业都需要有持续不断的正的现金流量才能做持续不断的生意。

没有正的现金流量就没有生意可做，没有产品可以卖，当然就没有人可以卖产品。

企业主的责任之一就是保证正的现金流量。如果现金流量是正的，生意就可以做下去。如果现金流量是负的，生意就一定会在某个时刻停下来。

现金的流入与流出来自不同的地方。

现金的流入

现金的流入

销售

应收账款的收回

固定资产变卖

新贷款

新投入的资金

·销售。

·应收账款的收回。

·固定资产的变卖。

·新贷款。

·新投入的投资。

现金的流出

现金的流出

应付帐款

应付税金

应付工资

分红、利息、还贷

运营费用

·应付账款（从库存到资产的任何购买）。

·应付税金。

·应付工资。

·分红、利息、还贷。

·营运费用。

现金进来的比出去的多是正的现金流量。

现金进来的比出去的少是负的现金流量。

不要把现金流量的概念和利润的概念弄混淆了。利润是长期的，经过了一定财务阶段的问题。现金流量是今天的，生与死的问题。小企业通过利润使银行和投资人高兴，通过现金使员：正和供应商高兴（也使生意进行下去）。

不要被财务术语误导，即使赢利的企业也会有现金流量的问题。例如利润如果用来购买比需要还多的库存，或者利润用来购买比企业能够使用的还多的资产，或者利润被应收账款所限，在合理的时间内不能转化成现金，那么负的现金流量就会出现，不管赢利与否。

管理现金涉及到管理细节，这些细节包括让企业主头疼的习惯如不按期催应收账款，无效地管理库存，及每日对付应付账款。管理企业就是管理现金的生意，现金管理得好一切才会有机会好。

显然，一个合理的现金流量预测系统是管理现金流量的重要因素，完善有效的系统需要数年才可以至善至美。每周都要回顾最近的现金流量系统（在现金紧张的时候每天都要看）。

聪明、谨慎的企业主会在开银行账户的同一天就开始跟踪企业的现金流量。