笔下文学

二资金管理咨询的方法（第5页）

（2）短期资金计划。短期资金计划即流动资金计划，它规定了企业在计划期间为完成生产经营活动所需占用的流动资金数额及其来源，是企业形成和使用流动资金的依据。流动资金计划包括流动资金及其来源计划、银行借款计划、月度财务收支计划等。对流动资金计划工作的检查和分析，要把握以下要点：①流动资金计划与企业综合经营计划是否协调一致？

②流动资金的来源是否合理？是否把应该作为长期投资用的资金当作流动资金的来源？

③企业发行的股票、债券和长期贷款数量的增加是否相当于应收货款、盘存资产的增加？

④短期借入的流动资金是否都有合理的用途？是否有被用于固定资产投资的？

⑤有无为弥补亏损而减少流动资金或增加短期贷款的现象？

⑥利润留成的增加是否使流动资金也得到增加？自有流动资金的比率有否提高？

⑦资金周转等效率指标订得是否先进？是否有挖掘潜力、加速资金周转的措施？

⑧月度财务收支计划编制的依据是否可靠？能否做到财务收支平衡？

⑨资金计划的指标考核和措施是否落实？是否和经济责任制相联系？

3。资金控制工作的分析对资金的筹措与运用的控制，是资金管理工作的另一个重要方面。有计划而无控制，就必然使计划流于形式。因此必须对控制的实际状况进行检查和分析（以下侧重分析流动资金运用控制）。

流动资金运用的控制包括对储备资金、成品资金、生产资金的控制。其实物形态一般都要经过库存过程（原材料的库存、半成品的库存和产成品的库存），所以库存控制成为流动资金控制的一个重要方面。另外，原材料或零部件的购入、产品的销售过程中，又都要发生资金的结算工作，因而对结算资金（发出商品、应收货款）的控制成为流动资金控制的另一个重要方面。

对库存资金控制的分析要点如下：（1）是否设立主要商品的收付帐簿？

（2）是否设立主要原材料、产品的收付帐簿？

（3）是否规定了各类半成品的定额标准？

（4）是否按规定对库存物资作定期检查？帐物是否基本相符？出现问题后，是否及时追查原因？

（5）是否对废品、长期积压物品、过剩物品定期作出报告，进行处理？

（7）是否有完整的库存资产帐册，并建立检查制度？

（8）财务部门是否及时就库存管理中的问题与供应部门、生产部门和销售部门的领导人进行研究，并提出相应的措施？

（9）库存资金的周转速度是否符合资金运用的要求？

（10）财务部门是否明确规定合理的库存量应为多少？

对结算资金的分析，要把握以下要点：（1）应收帐款、应付帐款是否是根据产品交易而计入的？

（2）是否设置记人不同客户应收款的总分类帐？

（3）是否定期作应收帐款的时间调查？

（4）是否设置记人不同供货者应付货款的总分类帐？

（5）财务部门对于呆帐是否及时报告并提出处理意见？

（6）是否定期制作不同客户的明细表并作出分析？

（7）是否把应收帐款的回收、应付货款的支付等和资金筹措联系起来研究？

（8）是否定期地检查并分析应收帐款的数额和回收期？

（9）是否从与应收帐款周转率相平衡的观点出发，研究过应付债务周转率？

（10）对于应收帐款和应付帐款，是否定期地进行检查？

对于生产资金的控制分析，主要是检查生产过程中在制品资金的控制情况。

着重了解：（1）企业是否按照生产作业计划进行均衡生产？

（2）质量检验、般运等工作是否不利于降低在制品资金占用？

（3）是否按生产的实际需要合理投料？在制品有否积压现象？

（4）对以上问题，财务管理部门是否及时地了解并提出要求，是否从资金管理的角度进行监督？这是资金运用控制工作的重要环节，因而也是咨询人员应当了解的内容。

在上述分析的基础上，咨询人员进一步掌握了资金管理中存在的问题，以及资金管理系统的成熟程度，可以在此基础上与企业共同研究改善资金流运行状况及功能状况的改善方案。